财政税收和纳税人 精品学案
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财政税收和纳税人 精品学案

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时间:2020-12-18

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资料简介
第五课 财政税收和纳税人 精品学案 作者:重庆市云阳中学 谭太安 第一部分:自学提纲: 财政:1、社会总产品—社会总产值—国民收入的含义和关系。 2、如何认识国民收入? 3、国民收入是如何分配的? 4、怎样正确处理积累和消费的关系? 5、什么是财政?如何实现?财政收入和支出包括哪些方面?什么是财政收支平衡和财政赤字? 6、财政的作用有哪些? 7、怎样才能更好地发挥财政的作用? 税收:1、什么是税收?税收有什么特征? 2、违反税法的行为有些什么? 3、我国税收的性质是什么?我国税收的作用是什么? 4、什么是纳税人?我国的主要税种有哪些? 5、为什么要增收消费税?个人所得税的征收有什么意义? 第二部分:基本概念、基本观点、基本理论 ▲社会总产品:一个国家在一定时期内(通常是一年),由各部门各行业的劳动者生产出来的(      )总合。(生产成果的物质形态,即使用价值形态) ▲社会总产值:用(         )来表示的社会总产品。(货币形态,价值形态) ▲国民收入:国民收入=社会总产品(社会总产值)-消费掉的生产资料(消费掉的生产资料价值)。所剩余的那部分净值。 学科内综合: ▲国民生产总值(GNP):是指一国在一定时期(通常为一年)内,所有部门生产的最终产品和(            )的货币表现。 ▲国内生产总值(GDP):指一国在一定时期(通常为一年)内,在其领土范围内,本国居民和(        )生产的最终产品和劳务总量的货币表现。 比较:①GNP、GDP与国民收入的异同: ②比较大小: ▲财政:国家的(       )和支出。 ▲预算:是国家的基本财政计划,它是国家(        )的主要环节。 ▲财政收入:国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。财政收入可以分为(        )收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入(税、利、债、费四种形式)。 ▲财政支出:国家(      )支出的财政资金。 ▲财政收支平衡:是指当年国家财政收入等于支出,或收入(    )支出、略有节余。 ▲财政赤字:是指当年财政收入(      )支出、出现差额的经济现象。                        关于国民收入 ▲含义:高考资源网 ▲国民收入的意义:国民收入是劳动者新创造的财富,它标志一个国家在一定时期内扩大再生产和提高(      )水平的能力。 ▲增加国民收入途径:只有在社会生产过程中广泛应用新的科学技术、提高(            )实现国民收入的迅速增加。 ▲国民收入如何分配:国民收入经过复杂的分配过程,按其最终用途,可分为两部分:一部分用于(  )一部分用于消费。 用于积累部分:包括用于扩大(     )(主要内容)、非生产性基本建设和社会物质贮备。 用于消费的部分:包括个人消费和(      )。 ★重庆市用于下岗职工再就业培训,社会保障支出属(       )消费;是国家履行(          )的职能。 ▲怎样正确处理积累和消费的关系? 在国民收入分配中,正确处理积累与消费的关系:①、积累与消费具有互相促进的一面,也有不一致的一面。②、在生产发展、国民收入增加的基础上,积累部分和消费部分都应有所(      )。③、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相(         )。④社会主义国民收入的分配必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。 ▲处理积累与消费的关系中注意:积累的最低限是使生产规模有所扩大,积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。 积累基金必须同社会增加的生产资料相一致;消费基金必须同社会的消费资料数量相一致。 国民收入的分配受客观经济条件的制约。 ▲思考:某国在某年预算中,用于积累的投入比上年增加百分之八,实际上该国当年生产资料的实际生产能力比上年增加了百分之二。问:会产生什么结果? 答案:积累基金超过了生产资料的增长,就会导致生产资料供不应求,价格上涨,在建工程不能按期完成,现有企业生产资料短缺。                                  关于财政 ▲国家财政:就是国家的收入和支出,是国家凭借政治(   )而进行的社会产品分配,它在本质上是一种分配关系,是一种以(    )为主体,在社会范围内集中的分配关系。▲国家财政是通过预算实现的,它包括财政收入和(      )。 ★上海市用于科技研发的经费(R&D)是财政投入,科技将会为GDP的增长作出贡献,这是重庆市实施“科教兴市”的体现,充分发挥资本资源的作用。 ▲财政的巨大作用:①                   。(财政是实现国家宏观调空的手段之一)②、国家通过财政可以促进经济发展。(国家通过财政数量、方向控制,有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构优化,保证国民经济的持续、快速、健康发展)③、财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。④、财政有利于人民生活水平的提高。⑤、财政是巩固国家政权的物质保证。 ★财政与国家政权的关系: ▲影响财政收入的因素:主要是(   )和分配政策。经济发展水平对财政的影响是基础性的,要增加财政收入必须努力发展经济,增加国家的经济实力。国家获得财政收入必须从经济和社会发展的需要综合考虑,保证国家财政收入的稳步增长的基础上,实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。 ▲思考:我国国家财政是越多越好还是越少越好? 18、关于税收: ▲税收:是国家为实现其(   ),凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的基本形式。 税收的特征:(   )性、(    )性、(   )性。[①、税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。②、税收的无偿性是指国家取得的税收收入,既不需要反还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。③、税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例,不经国家批准不能随意改变。]               财政收入形式及其内容 各种财政收入形式的区别 税 具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征 利 有无偿性和一定程度的强制性,但不具有固定性 债 根本不具有税收的三个基本特征 国家机关的 收费 具有固定性,但它以国家机关向付费者提供服务为前提,所以不具备强制性和无偿性 国际捐赠 具有无偿性,但又不具有强制性和固定性 罚没收入 具有强制性和无偿性,但对纳税人来说不具有固定性。  ▲税收的三个基本特征是紧密相连的。①、税收的无偿性要求它具有强制性。②、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有(      )。③、三者缺一不可,统一于税法。 ▲违反税法的行为有些什么? (1)李某是摩托车行老板,有一次他以5000元卖出一辆摩托车,但在开发票时把金额改为3500元。 问:李某的这种行为是什么行为? (2)张某依法应该在2006年10月1日缴纳税款500元,但他直至2006年11月15日才到税务局缴纳税款。 问:张某的行为是什么行为,到时他仍只需缴纳500元的税款吗? (3)潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记,一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票,共同骗取国家的出口退税。 问:这是一种什么样的行为? (4)牛二开一个餐馆,从不交税,欠下税款8000多元,税务工作者上门收税,牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留,后经法院审理处4万元罚款,并处7年有期徒刑。 问:牛二围攻税务人员是一种什么样的行为? ▲什么是纳税人?我国的主要税种有哪些? 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定。 税种 征收对象 纳税人(单位和个人) 作用 增值税 增值额 17% 在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物 避免重复征税,有利社会分工和生产专业化 营业税 营业额3%、5%、5-20% 我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业 是增加财政收入和调节经济的重要税种 消费税 消费品或消费行为 P28 我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境   税种 征税对象 纳税人 作用 企业所得税 纯收益额 33% 各种企业及事业单位和社会团体等组织 能使国家参与企业利润分配,正确处理国家和企业分配关系的重要税种。 个人所得税 个人所得额 在我国境内取得所得的人(无论居住何地) 调节个人收入,增加财政收入。  ▲某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元(其中布料售价为20万元,增值税3.4万元)。该公司将布料加工成西装,出售给商场,售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元? 33×17%-3.4=5.61-3.4= ▲       半年前,北京的陈某被日本一公司派来我国,出任中日合资企业外方代表,她的月薪是10000元,专利专让每月获得5000元的收入。而她热心教育事业,每月为教育捐款1000元。问她该缴纳多少个人所得税? (10000+5000-1000)-2000=12000(此步算出应税收入) ▲我国税收的性质:(                                  )的新型税收。 ▲我国税收的作用: ▲公民为什么要依法纳税? 第三部分:易误要纠正: 1、增加国民收入的根本途径是增加税收。 2、积累的最高限度是保证生产规模有所扩大。 3、财政就是我国的财政收入。 4、财政收入大于支出,结余越多越好。 5、国民收入等于财政收入;财政收入等于税收收入;一个国家财政收入越多越好。 第四部分:挑战高考: 例题:材料一:浙江省绍兴市的财政收入比上年增长14.66%,其中地方财政收入完成4.2亿元,比上年同期增长13.1%。实现了经济发展与财政收入同步增长。   材料二:《人民日报》报道:近两年来,江苏省扬州市财政共安排1200万元资金用于农业新技术和新产品的研究开发,安排1.2亿元资金用于农业新技术的推广和普及,财政对农业科研成果和先进农业技术的推广,科技进步对农业增产和农民收入的贡献率显著提高。 (1)材料一和材料二各反映了什么? (2)材料一和材料二反映的问题有什么内在联系? (3)财政的作用在材料二中怎样体现出来的  计算题答案:2.21(万元); 个人所得税:500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+(12000-5000)×20% 例题:答:第一,“杨州市财政加大对农业科技投入力度”,体现了国家通过财政可以有效地调节资源配置。 第二,杨州市加大对农业科技投入后,促进了农业科研成果和先进农业技术推广,表明财政可以有力地促进科技事业的发展。 第三,科技兴农使农业增产,农民收入提高,表明国家可以通过财政促进经济的发展和人民生活水平的提高。

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